小規模企業共済等掛金控除は、小規模企業共済と確定拠出年金が該当します。どちらもその年に支払った掛金が全額控除の対象となります。この中で給与所得者に関係するには、個人型確定拠出年金です。, 給与から掛金が天引きされている場合は、事業所側が手続きをしてくれますが、給与所得者が個人で加入している場合は、国民年金基金連合会から「小規模企業共済等掛金払込証明書」が届きます。その書類をもとに、小規模企業共済等掛金控除欄に、拠出した掛金を記入します。, ・「給与所得者の配偶者控除等申告書」 q. 所得税徴収高計算書(納付書）は税額が0円でも出さないといけません。また、通常と書き方も変わります！また、あまり知られていない入手方法、ウェブ上での作成、提出方法などもご紹介！オマケとして通常の書類とは異なる訂正の仕方についても書いています。 ・雇用保険料 正社員はもちろん、パートやアルバイトなど雇用形態に関わらず、給与を受け取る人すべてが毎年手続きをしている「年末調整」は、頻繁に改正があるため、経営者や企業の経理担当者にとっては大きな業務のひとつとなっています。一方、従業員の中には、指示通りに書類に記入し、どのような意図があるのか理解していない方も少なくありません。, この記事では、年末調整の目的や流れ、必要書類、計算方法など、年末調整について徹底的に解説していきます。, 「年末調整」の書類を会社に提出している従業員の中には、年末調整の意図について理解していない方もいます。また、毎年のように改正があるため、従業員から提出された申告書の記載間違いが多くてやり直しが発生し、業務が効率よく進まずに困っている経理担当者も少なくありません。したがって、どのような立場にいるとしても、年末調整について理解しておくことは大切です。, 事業所は従業員に給与や賞与（ボーナス）を支払うとき「源泉徴収」、つまり、所得税を天引きしています。所得税は、その年の所得合計が分かるまで正確な金額が分かりません。そのため、所得合計が分かる年末に、本来徴収すべき所得税の1年間の総額を再計算し、源泉徴収した合計金額と比較します。そして、「過不足金」を調整して手続きすることを年末調整といいます。, 源泉徴収額と正しい所得税額を比較し、税金を多く支払っていた場合は差額の返金、税金が不足している場合はその分を徴収することになります。, では、なぜ「過不足金」が発生するのでしょうか？それは、毎月の給与から徴収していた額は、あくまでも概算だからです。それに加え、12月の年末調整ではじめて正確な金額が確定することも理由のひとつとなっています。また、年末までの1年間の給与金額の変更、転職、家族構成の変更などが生じたり、給与や賞与などの控除以外に社会保険料などの各種保険料を支払ったりしていることも、過不足金の発生につながります。, 年末調整は通常12月に行われます。したがって、年末まで勤務しているすべての従業員が年末調整の対象となっています。正規雇用の正社員はもちろんのこと、派遣社員（2ヶ月以上の長期雇用のみ）、アルバイト、パートなどの非正規雇用の方も対象に含まれています。（派遣社員の場合は派遣元の企業が実施する）ただし、以下の条件に該当する従業員は、年末調整の対象外となります。, ・年収が2,000万円以上ある人 ・公務員共済の掛金, ④小規模企業共済等掛金控除 ]��¡3�����%h��ۂF�2{�b�׮�ۜ�,H �|{�� ��Bo���[^aW �P21���w�x��^1b��~���V��F��L�7c�I�n M��3�L 納付書（所得税徴収高計算書）を税務署に提出する理由. この欄には、支払った保険料の額を記入します。, 2、「Aのうち地震保険料の金額の合計」 �C���i��Z��i%�q�A{�a1@)�A�����u a��S�H��~Rz�=���^�K����lN��Z�*y����5�}"q3�@�h������g#�u�w�d�穒W"��2X� w�´�CtG�� "��`o'�\n�3G\��y��%�7x.F��|1�;�Fsܚ�Z����ZOXh{6��b|��-�E' �����yz�N�%d���%I�����&�>/ҿ�. なお、特例の適用を受けたい事業主は、所定の届出様式「源泉所得税の納期の特例の承認に関する申請書」を提出し、税務署より事前に承認を受けなければなりません。申請書の様式は、国税庁のページで入手することができます。様式の各項目について具体的な記入方法も載っていますので、参考にしましょう。 納税者本人と同一生計する配偶者や親族の社会保険料を支払っている場合、給与などから自分の社会保険料額に加えて、配偶者や親族の社会保険料も源泉徴収されています。この源泉徴収された社会保険料を控除するのが、社会保険料控除となります。社会保険料には、次のものが該当します。, ・健康保険料 endstream endobj 「所得金額（確定額）」と「所得金額（見積額）」の区分を比較し、一致していない場合は再申告の対象となります。, 次のような場面に該当する場合、年末調整のやり直しが必要となりますので再確認をしっかり行うようにしましょう。, ・結婚や出産、離婚などで扶養家族の人数が変わった場合 所得税徴収高計算書(納付書）は税額が0円でも出さないといけません。また、通常と書き方も変わります！また、あまり知られていない入手方法、ウェブ上での作成、提出方法などもご紹介！オマケとして通常の書類とは異なる訂正の仕方についても書いています。 2019/09/12, 従業員に給与を支払う場合や税理士などの士業へ報酬を支払う場合には、源泉徴収制度により所得税や復興特別所得税を差し引いて支払う必要があります。, 差し引いた所得税は、源泉所得税と言い、事業者は納期限までに納付することが義務付けられています。, 源泉所得税は実務で頻繁に登場する税目ですが、結構計算を間違えやすい項目になります。給与計算をしている人は、毎月頭を悩ませていることでしょう。, 源泉所得税の納付が不足していた場合は、足りなかった分を追加で納付しないといけません。, 納期限までに間違いに気づいて追加で納付をすればセーフですが、期限後になってしまった場合は、不納付加算税や延滞税が課されてしまう場合があります。, 納付書の支給額欄には給与等の正しい支給額、税額欄には今回追加で納付する金額を書きます。, 不足分の納付手続きについては、納付が不足していた月ごとに納付書を作成することになります。, たとえば、平成30年7月と平成30年10月で不足があった場合は、2枚の納付書に不足額を記載して納付を行います。, なお、税務署に問い合わせても、不納付加算税や延滞税の具体的な金額までは教えてもらえません。, 通常は、不足している源泉所得税をまず納付して、後から不納付加算税や延滞税の請求が届くという流れになります。, 不納付加算税は、1日でも納付が遅れてしまうと遅れた日数に関わらずかかってしまいます。非常に怖いペナルティです。, 延滞税の計算方法については、国税庁のHP「延滞税の計算方法」を参考にしてみてください。, 源泉所得税を本来の額よりも多く納付してしまった場合は、「源泉所得税及び復興特別所得税の誤納額還付請求書」を税務署に提出することにより、納め過ぎた税金の還付を受けることができます。, 請求書には、還付を受ける金額、間違った理由、どうやって計算したのかといったことを記載します。, 提出時期は特に定められていませんが、納付した日から５年以内に提出しないと、時効により請求権が消滅してしまうので注意が必要です。, 源泉所得税を納め過ぎた場合には、その後納付する給与等に係る所得税額に充当する方法も認められています。, 将来に充当する場合は「源泉所得税及び復興特別所得税の誤納額充当届出書」を税務署に提出することになります。, 届出書には、充当する金額、間違った理由、どうやって計算したのかといったことを記載します。, 充当期間が3か月以上先になる場合には、還付請求する方法（源泉所得税及び復興特別所得税の誤納額還付請求書）で行うことになります。, なお、還付請求する方法、将来に充当する方法のいずれの場合も、書類を提出する際に誤納額が生じた事実を記載した帳簿書類の写し（たとえば、総勘定元帳の「預り金」など）を添付する必要があります。, 給与計算にミスはつきものです。給与計算を間違え、給与を多く払い過ぎてしまったということもあるのではないでしょうか。, 給与計算の際に、源泉所得税の計算を間違えて本来よりも少なく徴収してしまった場合、従業員に対する給与の支給額が多くなることになります。給与を過払いしてしまったということですね。, 給与計算を間違えて従業員に給与を払い過ぎてしまった場合、実務上は翌月の給与支給時に差額を調整して支給することが多いです。, 毎月行う源泉徴収はあくまで概算額を控除しているだけなので、月をまたいで入繰りがあってもそれ程影響はありません。, 基本的には本人の合意がなければ翌月精算はできません。きちんと説明して対応することが大切です。, 給与の支払いに関しては「全額払いの原則」というものがあり、賃金の一部控除が禁止されています。, 税理士。1984年三重県生まれ。元銀行員。リモート税理士として全国の中小企業・フリーランスの方々にサービス提供しています。経理効率化、融資支援、創業支援、法人成りが得意です。, 税理士。東京都渋谷区（恵比寿）で開業しています。 政府系金融機関、税理士事務所勤務を経て、2018年9月に33歳で独立。 リモート税理士として全国のお客様にサービス提供しています。 1984年10月8日三重県生まれ。 一般の生命保険料と個人年金保険料は、「計算式1」と「計算式2」（下段に記載）を使って算出、金額を記入します。この欄に記入できる最高額は、新保険料が4万円まで、旧保険料が5万円までとなっています。, 4、「計（①＋②）」「計（④＋⑤）」 納期の特例を受けた事業主が利用する様式は、「給与所得・退職所得等の所得税徴収高計算書（納期特例分）」です。様式の詳細は、国税庁のページで確認することができます。 再申告された内容をもとに年末調整を再計算し、「本来の源泉徴収税額と過不足額」を計算します。, ステップ3：最初と再申告の差額を計算して精算する plL� )/V 4/StrF/StdCF/StmF/StdCF>> endobj 28 0 obj <> endobj 29 0 obj <> endobj 30 0 obj <>stream 紙の申告書は提出された後、内容確認をする必要があります。一人ひとりの記載内容を細かく確認することは大変手間のかかる作業です。もし金額の記入ミスや記入漏れなどの間違いがある場合は、本人へ差し戻し、再提出してもらう必要が生じます。また、控除証明書など必要書類をなかなか提出してくれない場合は、確認作業が進まなくなることもあります。, しかし、年末調整を電子化すれば、Webでの申告書が提出された時点ですぐに記載内容を確認することができます。また、入力ミスがあったとしても、すぐに守勢依頼をすることができます。さらに控除証明書などの書類は、スマートフォンなどから画像を添付してもらうこともでき、原本が手元になくても照合することが可能となっています。, ・年末調整計算の業務時間も短縮される そういう職員には、税務署からの通知を提示し、奥様やお子様の所得の証明書(源泉徴収票等)を提出するように依頼してください。 「このままだと脱税ですよ」とチラつかせてください。 税務署は、奥様やお子様の職場からの給与支払報告書等で所得の状況を把握していますので、 税務署が間� ・白色申告者の事業専従者でないこと, ・「住宅借入金等特別控除申告書」 住宅借入金等特別控除を受けるためには、住宅ローンを利用してマイホームを新築、購入、リフォームなどをし、適用要件を満たしている必要があります。該当するのであれば、年末時点での住宅ローンの残高に一定の割合をかけた金額が一定期間所得税から控除されます。この控除は適用1年目は確定申告での手続きが必要となりますが、2年目以降は年末調整で手続きをすることが可能です。, ・「源泉徴収票」（前職での） ・パートやアルバイトとして働いていたが退職し、その年に受ける給与総額が103万円以下で、その年中に他社から給与をもらう見込みがない人, これらに該当する人は、その年中に給与を受け取らなくなる時点で税額の調整を行い、過不足金の精算が行われます。, 年末調整と確定申告は、どちらもその年の所得を計算して所得税を納める、という手続きです。では、両者の違いは何なのでしょうか？それは、「誰」が申告と納税をするか、という違いです。確定申告は、納税者本人が1年間の所得を計算し、税務署へ税額を自己申告して納税することです。, 一方、雇用形態に関わらず、給与所得者の場合は、勤務先が個人の代わりに、税務署へ申告と納税をします。つまり、年末調整は、勤務先による従業員の確定申告の代行とも言えるでしょう。, 年末調整では、数多くの書類を扱わなければいけません。従業員が提出した書類の確認をしたり、その年の最後に支払う給与までまとめて精算し、年末調整する必要があります。経理担当者にとっては、従業員一人ひとりの年末調整を行うことには時間もかかり、大きな負担ともなります。, 年末調整の業務をスムーズに行うためには、年末調整の全体の流れを知ることがとても大切です。年末調整の流れは、大きく3つのステップとなっています。, ステップ1：（11月）従業員による申告（書類の記入と回収） 所得税とは？毎月の給与における源泉所得税の計算方法【2020年版】, 定期的に源泉所得税を納めなければならない会社では、所得税徴収高計算書に記載するデータを正確かつ効率的にまとめられるよう、工夫が必要となります。給与や従業員データなど、必要なデータが抽出しやすいシステムや体制作りも、有効な解決策のひとつです。, 従業員の給与計算、勤怠管理や入退社管理など、日々の労務管理や手続き周りの書類発行に追われていませんか？ 源泉所得税の納付書の税額がゼロでも納付書を税務署に送らなければならないのはなぜですか？ %PDF-1.7 %���� 年末調整の時期は、企業によってスタートする時期は異なりますが、たいてい11月頃から従業員に対して、必要書類を配布し、必要事項を記入してもらい回収します。, ステップ2：（12月）年末調整の計算 ・公的年金等の受給者の扶養親族等申告書 ��ך�G[:��vJ`X,~�&pK�H���M�E�|�RF g�>� なお、所得税徴収高計算書、納付情報登録依頼及び納税証明書の交付請求（署名省略分）の みを利用する場合には、電子証明書は不要です。 利用可能な電子証明書はe-Taxソフトと同様に、e-Taxに対応している認証局であれば利用可 納付書（所得税徴収高計算書）を税務署に提出する理由. © 2020 西村昌浩税理士事務所 All rights reserved. ・後期高齢者医療保険 所得控除が受けられる保険料や、確定拠出年金などの掛金がある人は、「給与所得者の保険料控除申告書と控除証明書類」を提出する必要があります。この申告書は、生命保険料や地震保険料などの保険料を支払った場合に、所得から控除を受けるための手続きに必要とされています。, 申告書には、「生命保険料控除」「地震保険料控除」「社会保険料控除」「小規模企業共済」などの4つの保険料控除に記入欄が設けられています。また、確定拠出年金など天引きしていない掛金も、所得控除（小規模企業共済等掛金控除）の対象になります。申告書を提供する際には、各保険会社などが発行している控除証明書類を添付して提出します。書類が提出されたら、申告書の記載と証明書類の記載が合致しているかどうかをよく確認しましょう。, ①生命保険料控除

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